Проект

                                                                          вносится Правительством

                                                                              Российской Федерации

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О внесении изменений в статью 18 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, Бюджетный кодекс Российской Федерации и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации

Статья 1

Внести в пункт 2 статьи 18 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации,  1998, № 31, ст. 3824; 1999, № 28, ст. 3487; 2004, № 31, ст. 3231) следующие изменения:

1) подпункт 3 признать утратившим силу;

2) дополнить подпунктом  5 следующего содержания:

«5) патентная система налогообложения.».

Статья 2

Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2002, № 22, ст. 2026; № 30, ст. 3021; 2003, № 1, ст. 6; № 1, ст. 5; № 28, ст. 2886; 2004, № 31, ст. 3231;  2005, № 1 (часть 1), ст. 9; № 25, ст. 2428; № 30 (часть 1), ст. 3112;  2006, № 12, ст. 1233; № 31, ст. 3436; 2007, № 23, ст. 2691; N 31, ст. 4013; 2008, № 30 (часть 1), ст. 3611; 2009, № 29, ст. 3602, ст. 3638, ст. 3641; № 30, ст. 3739) следующие изменения:

1) в статье 170:

а) в абзаце пятом подпункта 2 пункта 3 слова  «главами 26² и 26³» заменить словами «главой 26²»;

б) абзац шестой пункта 4 признать утратившими силу;

2)  в пункте 24 статьи 217 слова  «по которым они являются плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также» исключить;

3) абзац четвертый пункта 9 статьи 274 и пункт 7 статьи 346² признать утратившими силу;

4) статью 346³ дополнить пунктом  9 следующего содержания:

«9. В случае прекращения организацией (индивидуальным предпринимателем) – налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), организация (индивидуальный предприниматель) обязана представить заявление о прекращении этой деятельности с указанием даты ее прекращения в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) в  срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности.»;

5) подпункт 1 пункта 5 статьи 346⁵ дополнить абзацем следующего содержания:

«В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.»;   

6) в статье 346⁶:

а) абзац третий пункта 6.1 и пункт 10 признать утратившими силу;

б) в пункте 8 слова  (за исключением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности)  исключить;

7) статью 346⁷ изложить в следующей редакции:

«Статья 346⁷. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом признается календарный год, если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи.

2. Отчетным периодом признается полугодие.

3. Для налогоплательщика, прекратившего до окончания  календарного года предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), налоговым периодом признается период времени с 1 января текущего календарного года (с даты постановки на учет в налоговом органе для вновь созданной организации и вновь зарегистрированного индивидуального предпринимателя) до даты прекращения такой деятельности, указанной в заявлении, представленном в налоговый орган в соответствии с пунктом 9 статьи 346³ настоящего Кодекса.»;

8) в статье 346⁹:

а) пункт 5 изложить в следующей редакции:

«5. Единый сельскохозяйственный налог, подлежащий уплате по итогам налоговых периодов, уплачивается налогоплательщиками не позднее сроков, установленных статьей 346¹⁰ настоящего Кодекса для подачи налоговых деклараций за соответствующие налоговые периоды.»;

б) пункт 6 признать утратившим силу;

9) статью 346¹⁰ изложить в следующей редакции:

«Статья 346¹⁰. Налоговая декларация

1.  По итогам налогового периода, признаваемого календарным годом в соответствии с пунктом 1 статьи 346⁷ настоящего Кодекса, налогоплательщик представляет в налоговый орган налоговую декларацию не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. По итогам налогового периода, признаваемого таковым  в соответствии с пунктом 3 статьи 346⁷ настоящего Кодекса, налогоплательщик представляет в налоговый орган налоговую декларацию не позднее 25 числа первого месяца,  следующего за истекшим налоговым периодом.

3. Налоговая декларация представляется налогоплательщиком - организацией (индивидуальным предпринимателем) в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).»;

10) пункт 4 статьи 346¹² признать утратившим силу;

11) в статье 346¹³:

а)  абзац второй пункта 2  признать утратившим силу;

б) дополнить  пунктом 8 следующего содержания:

«8. В случае прекращения организацией (индивидуальным предпринимателем) – налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения,  организация (индивидуальный предприниматель) обязана представить заявление о прекращении этой деятельности с указанием даты ее прекращения в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) в  срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности.»;

12) пункт 8 статьи 346¹⁸ признать утратившим силу;

13) статью 346¹⁹ изложить в следующей редакции:

«Статья 346¹⁹. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом признается календарный год, если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи.

2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

3. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые утратили право применять упрощенную систему налогообложения в соответствии с пунктом 4.1 статьи 346¹³ настоящего Кодекса  налоговым периодом в целях настоящей главы признается:

1) для организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками с начала налогового периода (1 января календарного года), - период времени с 1 января текущего календарного года до 1 числа квартала, с которого налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения; 

2) для вновь созданных организаций (вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей) - период с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе (уведомлении о постановке на учет в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя), до 1 числа квартала, с которого налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения. 

4. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, прекративших до окончания календарного года предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, налоговым периодом в целях настоящей главы признается:

1) для организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками с начала налогового периода (1 января календарного года), - период времени с 1 января текущего календарного года до даты прекращения такой деятельности, указанной в заявлении, представленном в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346¹³ настоящего Кодекса;

 2) для вновь созданных организаций (вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей) - период времени с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе (уведомлении о постановке на учет в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя), до даты прекращения такой деятельности, указанной в заявлении, представленном в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346¹³ настоящего Кодекса.»;

14) в статье 346²¹:

а) в абзаце втором пункта 3 после слов «пособий по временной нетрудоспособности» дополнить словами «(в части выплат не возмещаемых за счет Фонда социального страхования Российской Федерации)»; 

б)  абзац первый пункта 7 изложить в следующей редакции:

«7. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного статьей 346²³ настоящего Кодекса для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период.»;

15) статью 346²² признать утратившей силу;

16)  статью 346²³ изложить в следующей редакции:

«Статья 346²³. Налоговая декларация

1.  По итогам налогового периода, признаваемого календарным годом в соответствии с пунктом 1 статьи 346¹⁹ настоящего Кодекса, налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).

2. По итогам налогового периода, признаваемого таковым  в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 346¹⁹ настоящего Кодекса, налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25 числа первого месяца,  следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).

17) абзац четвертый пункта 2.1 статьи 346²⁵ признать утратившим силу;

18) статью 346^25.1 признать утратившей силу;

19) в статье 346²⁶:

а) подпункты 1, 2, 5, 6, 8, 12 - 14 пункта 2 признать утратившими силу; 

б) в пункте 2:

  в подпункте 3 слово «автотранспортных» заменить на слово «автомототранспортных»;

  в подпункте 4 слово «автотранспортных» заменить на слово «автомототранспортных»;

  в подпункте 5 слово «транспортных» заменить на слово «автотранспортных»;

подпункт 11 изложить в следующей редакции:

«11) распространение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;»

в) в абзаце втором пункта 2.1 слова «подпунктах 6 - 9» заменить словами   «подпунктах 7 и 9»;

г) в пункте 2.2:

в подпункте 1 слово «среднесписочная» заменить на слово «средняя», после слов «календарный год» дополнить словами (налоговый период), слова «100 человек» заменить словами «15 человек»;

в подпункте 3 слова «главой 26²» заменить словами «главой 26⁵», слова «упрощенную систему налогообложения на основе патента» заменить словами «патентную систему налогообложения»;

подпункты 4 и 5 признать утратившим силу;

20) абзацы седьмой, восьмой, десятый, тринадцатый, четырнадцатый, двадцатый,  двадцать второй  - двадцать седьмой, тридцать седьмой – тридцать девятый статьи 346²⁷ признать утратившими силу;

21) в статье 346²⁸:

а) в абзаце третьем пункта 2: слова «подпунктах 5, 7» заменить словами «подпункте 7»;

б) в абзаце третьем  пункта 3 слово «поданного» заменить словами  «, которое он обязан подать»;

в) пункт 4 исключить;

22) в статье 346²⁹

а) таблицу пункта 3  изложить в следующей редакции:

б) пункт 10  изложить в следующей редакции:

«10. Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведена постановка организации (индивидуального предпринимателя) на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога,  рассчитывается  начиная с даты, указанной в соответствующем уведомлении о постановке на учет в налоговом органе.

Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого  произведено снятие налогоплательщика с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, рассчитывается  до даты снятия с учета в налоговом органе,   указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика единого налога.

В указанных случаях, когда налогоплательщик встал на учет или снялся с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога  в течение какого - либо из месяцев налогового периода (квартала), в связи с чем фактическое количество дней осуществления им предпринимательской деятельности составило меньше количества календарных дней в данном месяце,  размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается по следующей формуле:

                БД х ФП                           

ВД   =    -------------  х  КД ₁    

                    КД                  

где:

ВД  -  сумма вмененного дохода за месяц;

БД  - базовая доходность в месяц, скорректированная на коэффициенты К₁ и К₂;

ФП – величина физического показателя;

КД   - количество календарных дней в месяце;

КД₁ – количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве учтенного в налоговом органе налогоплательщика единого налога.»;

23) в статье 346³²:

а) пункт 1 дополнить словами «в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.»;

б) в пункте 2  слова «а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование,» исключить, после слов «пособий по временной нетрудоспособности» дополнить словами «(в части выплат не возмещаемых за счет Фонда социального страхования Российской Федерации)»; 

24) статью 346³³ признать утратившей силу;

25) главу 26³  признать утратившей силу;

26) Раздел VIII.1 дополнить  главой 26⁵ следующего содержания:

«Глава 26⁵. Патентная система налогообложения  

Статья 346⁴³. Общие положения

1. Патентная система налогообложения  устанавливается настоящим Кодексом, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов и применяется на территориях этих муниципальных образований.

В субъектах Российской Федерации - городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге патентная система налогообложения устанавливается настоящим Кодексом, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

Патентная система налогообложения индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

2. Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов и городских округов, законами субъектов Российской Федерации - городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга  устанавливаются:

1) перечень видов предпринимательской деятельности,  в отношении которых вводится патентная система налогообложения в пределах перечня видов предпринимательской деятельности, указанных в таблице пункта 3 настоящей статьи. При этом по видам  предпринимательской деятельности, указанным в пунктах 1 - 22  таблицы пункта 3 настоящей статьи патентная система налогообложения вводится в обязательном порядке;

2) размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, переводимым на патентную систему налогообложения. При этом размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, указанные в таблице пункта 3 настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены) не более чем в два раза.  

В случае неустановления по видам деятельности, указанным в   пункте 3 настоящей статьи, размера потенциально возможного к получению годового дохода нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов и законами субъектов Российской Федерации – городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, применяется размер потенциально возможного к получению годового дохода, установленный пунктом 3 настоящей статьи.

3. Кодексом устанавливается следующий перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может быть введена патентная система налогообложения, а также размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по этим видам деятельности:

4. Применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);

налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения).

5. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом:

при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения;

при ввозе товаров на территорию Российской Федерации;  

при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.

6. Иные налоги индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, уплачивают в соответствии с законодательством о налогах и сборах, а также исполняют обязанности налоговых агентов, предусмотренные настоящим Кодексом.

7. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный законодательством Российской Федерации.

Статья 346⁴⁴. Налогоплательщики

1. Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения  в порядке, установленном настоящей главой.

2.  Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно в порядке, установленном настоящей главой.

3. Индивидуальный предприниматель вправе перейти на патентную систему налогообложения  на территории  муниципального района, городского округа, субъектов Российской Федерации - городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга по тем видам  предпринимательской деятельности,  в отношении которых она введена нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами субъектов Российской Федерации - городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.

4. При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, средняя численность которых, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период пять человек. Указанная предельная численность применяется независимо от количества полученных патентов.

Статья 346⁴⁵. Порядок и условия начала и прекращения         применения патентной системы налогообложения

1. Документом, удостоверяющим право применения  патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого нормативным правовым актом представительного органа муниципального района, городского округа, законами субъектов Российской Федерации - городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга введена патентная система налогообложения.

Патент выдается индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту осуществления предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения.

Патент выдается на один вид предпринимательской деятельности, в отношении которого на территории муниципального района, городского округа, субъектов Российской Федерации - городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга может применяется патентная система налогообложения.   

Патент действует на территории того муниципального района, городского округа, субъектов Российской Федерации - городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга,  которые указаны в патенте.

Индивидуальный предприниматель, получивший патент  в одном  муниципальном районе, городском округе, субъекте Российской Федерации - городе федерального значения Москве и Санкт-Петербурге,  вправе получить патент в другом муниципальном районе, городском округе, в том числе находящемся в другом субъекте Российской Федерации.

2. Индивидуальный предприниматель подает заявление на получение патента в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности, в отношении которой будет применяться патентная система налогообложения,  не позднее чем за 5 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения.

3. Налоговый орган обязан в пятидневный срок со дня получения заявления на получение патента выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента.

Основаниями для отказа налоговым органом индивидуальному предпринимателю в выдаче патента являются:

1) несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории муниципального района, городского округа, субъектов Российской Федерации - городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в соответствии со статьей 346⁴³ настоящего Кодекса введена патентная система налогообложения;

2) указание срока действия патента, несоответствующего пункту 4 настоящей статьи;  

3) нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения, установленного пунктом 7 настоящей статьи;

4) нарушение сроков уплаты налога,  установленных статьей 346⁵¹ настоящего Кодекса,  по ранее полученным патентам. 

При выдаче патента заполняется также и его дубликат, который хранится в налоговом органе.

4. Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до 12 месяцев в пределах календарного года.   

5. Если по итогам налогового периода доходы от реализации налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, превысили 60 млн. рублей  и (или) если в течение налогового периода им допущено несоответствие требованиям, установленным  пунктом 4  статьи 346⁴⁴ и пунктом 2 статьи 346⁵¹ настоящего Кодекса, то такой налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с 1-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, на который ему был выдан патент. При этом стоимость (часть стоимости) патента, уплаченная индивидуальным предпринимателем, не возвращается.

6. Суммы налогов, подлежащие уплате в соответствии с общим режимом налогообложения, исчисляются и уплачиваются индивидуальным предпринимателем, утратившим право на применение патентной системы налогообложения, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. При этом указанные индивидуальные предприниматели не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогам,  подлежащим уплате в соответствии с общим режимом налогообложения в течение того периода, на который был выдан патент.

7. Индивидуальный предприниматель обязан сообщить в налоговый орган об утрате права на применение системы налогообложения по основаниям,  указанным в пункте 5 настоящей статьи и переходе на общий режим налогообложения или о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения,  в течение 10 календарных дней со дня начала применения общего режима налогообложения или дня прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.

Индивидуальный предприниматель, утративший право применения  патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения до истечения срока действия патента,  вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения не ранее чем со следующего календарного года. 

Статья 346⁴⁶. Постановка на учет и снятие с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения  

1. Постановка на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика патентной системы налогообложения осуществляется в налоговом органе по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности (муниципальному району, городскому округу, субъекту Российской Федерации - городам федерального значения Москве и Санкт-Петербургу) на основании заявления на получение патента в течение пяти дней со дня получения указанного заявления налоговым органом. 

Датой постановки на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя по основанию, предусмотренному настоящим пунктом, является дата начала действия патента.

 2. Снятие с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, осуществляется в течение пяти дней со дня истечения срока действия патента. 

3. Снятие с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, который состоит на учете в связи с применением патентной системы налогообложения, утратившего право на применение этой системы налогообложения и перешедшего на общий режим налогообложения, или прекратившим предпринимательскую деятельность, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, осуществляется в течение пяти дней со дня получения налоговым органом заявления, направленного в налоговый орган в соответствии с пунктом 7 статьи  346⁴⁵ Кодекса.  

Датой снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя по основаниям, предусмотренным настоящим пунктом, является дата перехода индивидуального предпринимателя на иной режим налогообложения или дата прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.

Статья 346⁴⁷. Объект налогообложения

Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению  годовой доход  налогоплательщика.

Статья 346⁴⁸. Налоговая база

1. Налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, устанавливаемого на календарный год   нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга. 

 2. Если размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода нормативным правовым актом представительного органа муниципального района, городского округа, законом субъектов Российской Федерации - городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга не изменен на следующий календарный год, то в этом календарном году при определении годовой стоимости патента учитывается размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, установленный на предыдущий календарный год.

Статья 346⁴⁹. Налоговый период

1. Налоговым периодом признается календарный год, если иное не установлено пунктами 2 и 3 настоящей статьи.

2. Если на основании пункта 5 статьи 346⁴⁵ настоящего Кодекса патент выдан на срок менее календарного года,  налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

3. Если индивидуальный предприниматель  прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, то налоговым периодом признается период времени с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности, указанной в сообщении, представленном в налоговый орган в соответствии с пунктом 7 статьи 346⁴⁵ настоящего Кодекса.

Статья 346⁵⁰. Налоговая ставка

Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

Статья 346⁵¹. Порядок исчисления  и уплаты налога

1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля  налоговой базы. 

В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее 12 месяцев, налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на 12 месяцев и умножения полученного  результата на  количество месяцев срока, на который выдан патент.

2. Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога:

1) если патент получен на срок до 6 месяцев –  в размере полной суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности, указанной в патенте;

2) если патент получен на срок от 6 месяцев до 12 месяцев календарного года:

- в размере одной трети суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности, указанной в патенте;

- в размере двух третей суммы налога в срок не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода.

3.  В случае неоплаты (несвоевременной оплаты) налога  индивидуальный предприниматель не вправе  получать  новый патент  до момента погашения задолженности по уплате налога в связи с применением патентной системы налогообложения  и пени за нарушение сроков уплаты налога.

 4. Уплата  налога в виде стоимости патента в связи с применением патентной системы налогообложения производится налогоплательщиком в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности (муниципальному району, городскому округу, субъекту Российской Федерации - городам федерального значения Москве и Санкт-Петербургу).

Статья 346⁵². Налоговая декларация

Налоговая декларация  по налогу, уплачиваемому   в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется.

Статья 346⁵³. Налоговый учет

1. Налогоплательщики патентной системы налогообложения  в целях пункта 6 статьи 346⁴⁵ настоящего Кодекса ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются  федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

2. Учет доходов от реализации осуществляется в порядке, установленном статьей 249 Кодекса.

В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

При использовании покупателем в расчетах за приобретенные им товары (работы, услуги), имущественные права векселя датой получения доходов у налогоплательщика признается дата оплаты векселя (день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица) или день передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу.

В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.

Доходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами, выраженными в рублях. При этом доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату получения доходов.

Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются по рыночным ценам.

3.  Книга учета доходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов  указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью индивидуального предпринимателя и скрепляется печатью  при ее наличии.  Книга учета доходов представляется в налоговый орган в течение пяти дней после окончания налогового периода.

4. Если индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения и осуществляет иные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых им применяется иной режим налогообложения, то он обязан вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения и иного режима налогообложения.».

Статья 3

Внести в Бюджетный кодекс Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823;  2004, N 34, ст. 3535; 2007, N 18, ст. 2117) следующие изменения:

1) абзац двадцатый пункта 2 статьи 56 признать утратившим силу:

2) в пункте 2 статьи 61.1:

а) абзац четвертый признать утратившим силу;

б) дополнить абзацем следующего содержания:

«налога, взимаемого  в связи с применением патентной системы налогообложения, - по нормативу 100 процентов;»;

3) в пункте 2 статьи 61.2:

а) абзац третий признать утратившим силу;

б) дополнить абзацем следующего содержания:

«налога, взимаемого  в связи с применением патентной системы налогообложения, - по нормативу 100 процентов;».

Статья 4

Внести в Федеральный закон от 22 мая 2003 года № 54 - ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием  платежных карт» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 21, ст. 1957; 2009, № 23, ст. 2776, № 29, ст. 3599) следующие изменения:

1) абзац первый пункта 2.1 статьи 2 изложить в следующей редакции:

«2.1. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346²⁶ Налогового кодекса Российской Федерации, а также индивидуальные предприниматели, являющиеся  налогоплательщиками патентной системы налогообложения, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 3 статьи 346⁴³ Налогового кодекса Российской Федерации, не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 настоящей статьи, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:».

2) абзац первый пункта 2.1 статьи 2 изложить в следующей редакции:

 «2.1. Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками  патентной системы налогообложения, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 3 статьи 346⁴³ Налогового кодекса Российской Федерации, не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 настоящей статьи, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:».

Статья 5

1. Признать утратившими силу:

1) абзацы третий – восьмой пункта 14 статьи 1 Федерального закона от 31 декабря 2002 года  № 191-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в главы 22, 24, 25, 26², 26³ и 27 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003,    № 1, ст. 6);

2) Федеральный закон от 18 июня 2005 года № 63-ФЗ «О внесении изменений в статью 346²⁶ части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, № 25, ст. 2428);

3) пункт 12 статьи 1 Федерального закона от 21 июля 2005 года № 101-ФЗ «О внесении изменений в главы 26² и 26³ части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, № 30, ст. 3112);

4) пункт 58 статьи 2 Федерального закона от 27 июля 2006 года № 137-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, № 31, ст. 3436);

5) пункт 20  статьи 1 Федерального закона от 17 мая 2007 года № 85-ФЗ «О внесении изменений в главы 21, 26¹, 26² и 26³ части второй Налогового Кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, № 23, ст. 2691);

6) абзаца девятнадцатого пункта 1 статьи 50 Федерального закона от 8 ноября 2007 года № 257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 46, ст. 5553);

7) пункт 15 и абзац пятый подпункта «а» пункта 18 статьи 1 Федерального закона от 22 июля 2008 года № 155-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, № 30, ст. 3611);

8) Федеральный закон от 17 июля 2009 года № 165-ФЗ «О внесении изменений в статью 346^25.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009,    № 29, ст. 3602);

9) Федеральный закон от 19 июля 2009 года № 201-ФЗ «О внесении изменений в статью 346^25.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009,     № 29, ст. 3638);

10) пункт 14 статьи 24 Федерального закона от 24 июля 2009 года        № 213-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, № 30, ст. 3739).

2. Признать утратившими силу с 1 января 2012 года:

1) абзац второй пункта 14 и абзац пятый пункта 15 статьи 1 Федерального закона от 31 декабря 2002 года     № 191-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в главы 22,24, 25, 26² 26³ и 27 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 1, ст. 6);

2) абзацы шестой, седьмой, девятый, десятый, четырнадцатый и пятнадцатый подпункта «б» пункта 13, абзацы девятый, десятый, двенадцатый, пятнадцатый, шестнадцатый пункта 14 статьи 1 Федерального закона от 21 июля 2005 года № 101-ФЗ «О внесении изменений в главы 26² и 26³ части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, № 30, ст. 3112);

3) подпункт «а» пункта 21, абзацы второй – четвертый подпункта «м» пункта 22, подпункт «а» пункта 23 статьи 1 Федерального закона от 17 мая 2007 года № 85-ФЗ «О внесении изменений в главы 21, 26¹, 26² и 26³ части второй Налогового Кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, № 23, ст. 2691);

4) абзацы десятый и одиннадцатый подпункта «а» и абзацы шестой и седьмой «подпункта «б» пункта 16, подпункты «б», «г» и «ж» пункта 17, подпункт «в» пункта 18, подпункт «а» пункта 19 статьи 1 Федерального закона от 22 июля 2008 года № 155-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, № 30, ст. 3611).

3. Признать утратившими силу с 1 января 2014 года:

1) пункт 2 статьи 1 Федерального  закона от 24 июля 2002 года N 104-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие  акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу  отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» в части признания утратившей силу главы 26³ «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3021);

2) абзацы четвертый, шестой, десятый и одиннадцатый пункта 15 статьи 1 Федерального закона от 31 декабря 2002 года  № 191-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в главы 22, 24, 25, 26² 26³ и 27 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 1, ст. 6);

3) абзац восьмой пункта 9 статьи 1, абзац второй подпункта «б» пункта 5  статьи 2 Федерального закона от 29 июля 2004 года № 95-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации о налогах и сборах» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 31, ст. 3231);

4) абзацы восьмой и двадцать третий пункта 20 статьи 1 Федерального закона от 20 августа 2004 года № 120-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования межбюджетных отношений» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 34, ст. 3535);

5) абзацы двадцать второй, двадцать четвертый – двадцать девятый и тридцать восьмой пункта 14 статьи 1 Федерального закона от 21 июля 2005 года № 101-ФЗ «О внесении изменений в главы 26² и 26³ части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, № 30, ст. 3112);

6)  абзац девятый подпункта «а» пункта 16 статьи 1 Федерального закона от 22 июля 2008 года № 155-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, № 30, ст. 3611);

7) подпункты «а» пунктов 8 и 9 статьи 18, пункта 13 статьи 24 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 213-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, № 30, ст. 3739.

Статья  6

Внести в Федеральный закон от 19 июля 2009 года № 204-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009,     № 29, ст. 3641) следующие изменения:

1) пункт 3 статьи 1 признать утратившим силу;

2) в пункте 3 статьи 2 слова «и пункта 7 статьи 346^25.1» исключить;

3) в пункте 4 статьи 4 слова «и пункта 7 статьи 346^25.1» исключить.

Статья 7

В статье 1 Федерального закона от 28 декабря 2004 года № 183-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с образованием Федерального казначейства» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 1, ст. 9) слова  «пункте 6 статьи 346.9, статьях 346.22 и 346.33» исключить;

Статья 8

 1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2011 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, и не ранее первого числа очередного налогового периода по соответствующему налогу за исключением положений, для которых настоящей статьей установлены иные сроки вступления в силу.

2. Положения пунктов 19, 20, подпунктов «а» и «в» и пункта 21, подпункта «а» пункта 22 статьи 2 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 января 2012 года.

3. Положения  пункта 1 статьи 1, пунктов 1 - 3, 6, 10, подпункта «а» пункта 11, пунктов 12, 17 и 25 статьи 2, подпункта «а» пункта 2 и подпункта «а» пункта 3 статьи 3, пункт 2 статьи 4 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 января 2014 года.

Президент